depunerea formularului 092 “Declaraţie de menţiuni”, de catre plătitorii de TVA care au în anul 2011 ca perioada fiscală trimestrul calendaristic şi care au efectuat o achiziţie intracomunitară de bunuri în luna decembrie 2011 (pentru schimbarea perioadei fiscale din trimestru în luna, începând cu luna ianuarie 2012): [conform art. 1561 alin. (61), (62) Cod fiscal si OPANAF 1165/2009]
PÂNĂ LA 25 IANUARIE 2012, INCLUSIV:
Depunerea Declaraţiei 094 – Declaraţie privind cifra de afaceri. Declaraţia se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153 din Codul fiscal, care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul 2011, care nu au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri şi care nu au depăşit plafonul de 100.000 euro. (art. 1561 alin. (6) Cod Fiscal, O.P.A.N.A.F. nr. 7/2010)
<!-- more -->
Depunerea Declaraţiei 100 – Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, cu termen lunar (pentru obligaţiile lunii decembrie 2011) sau trimestrial (pentru obligaţiile trimestrului IV 2011), după caz, şi plata acestora; (O.P.A.N.A.F. nr. 101/2008)
Atenţie! Se va declara (de către persoanele juridice) şi impozitul pe dividendele distribuite în 2011 şi care nu au fost plătite până la sfârşitul anului 2011.
Depunerea Declaraţiei 104 – Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor, pentru trimestrul IV 2011 (O.P.A.N.A.F. nr. 101/2008)
Depunerea Declaraţiei 112 – Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate, cu termen lunar (pentru obligaţiile lunii decembrie 2011) sau trimestrial (pentru obligaţiile trimestrului IV 2011), de către:
- persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajator;
- entităţile asimilate angajatorului care au calitatea de plătitori de venituri din activităţi dependente, venituri de natură salarială şi asimilate salariilor;
- plătitorii de venituri de natură profesională, altele decât cele salariale şi pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei individuale de asigurări sociale şi asigurări pentru şomaj;
- instituţii publice care calculează, reţin, plătesc şi, după caz, suportă contribuţii sociale obligatorii în numele asiguratului. (art. 29619 Cod Fiscal, H.G. nr. 1397/2010)
Depunerea Declaraţiei 224 – Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România – pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii decembrie 2011;
(Codul Fiscal art. 60, OMEF nr. 2371/2007)
Depunerea Declaraţiei 300 – Decontul de taxă pe valoarea adăugată, cu termen lunar (pentru obligaţiile lunii decembrie 2011) sau trimestrial (pentru obligaţiile trimestrului IV 2011), după caz, şi plata TVA-ului în cazul în care din decont rezultă TVA de plată;
(OPANAF nr. 183/2011)
Depunerea Declaraţiei 301 – Decontul special de taxa pe valoarea adăugată, pentru contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 153 indice 1 din Codul Fiscal şi care au efectuat achiziţii intracomunitare în luna precedentă, precum şi pentru contribuabilii neînregistraţi şi care nu au obligaţia înregistrării, care au efectuat achiziţii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile;
(OPANAF nr. 75/2010 şi Codul Fiscal art. 156(3))
Depunerea Declaraţiei 390 VIES – Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile intracomunitare de bunuri de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care au efectuat în trimestrul de raportare livrări şi/sau achiziţii intracomunitare, precum şi livrări şi achiziţii în cadrul unei operaţiuni triunghiulare, astfel cum sunt definite în Titlul VI din Codul fiscal; (art. 1564 Cod Fiscal si OPANAF 76/2010, modificat prin OPANAF 788/2009)
Depunerea Declaraţiei 394 “Declaraţie informativă privind livrările /prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional” de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România (pentru semestrul II al anului 2011) (OPANAF nr. 702/2007).
Persoanele impozabile plătitoare de TVA cu regim mixt trebuie să comunice organului fiscal competent, la începutul fiecărui an fiscal, cel mai târziu până la data de 25 ianuarie inclusiv, pro-rata provizorie care va fi aplicată în anul respectiv, precum şi modul de determinare a acesteia. (Art. 147 Cod Fiscal)
PÂNĂ LA 31 IANUARIE 2010, INCLUSIV:
Depunerea Declaraţiei 010 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni de către:
- plătitorii de TVA cu perioadă trimestrială care au înregistrat în anul 2011 o cifră de afaceri mai mare de 100.000 euro şi care nu au efectuat în anul 2011 achiziţii intracomunitare de bunuri (se face trecerea de la perioada trimestrială la perioada lunară);
- plătitorii de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care vor să opteze pentru plata impozitului pe profit începând cu anul 2012.
- plătitorii de impozit pe profit care vor să opteze pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor începând cu anul 2012, în condiţiile în care Codul Fiscal permite acest fapt.
Depunerea Declaraţiei 220 – Declaraţie privind venitul estimat, de către contribuabilii care obţin venituri din activităţi independente, impuşi pe bază de norme de venit, precum şi cei care obţin venituri din drepturi de proprietate intelectuală care doresc să opteze pentru determinarea venitului net în sistem real. Aceeaşi declaraţie o pot depune şi contribuabilii persoane fizice care desfăşoară activitate de transport de persoane şi de bunuri în regim de taxi şi obţin venituri din activităţi independente pentru care venitul net a fost determinat în sistem real în anul 2011. (O.M.E.F. 2371/2007, Art. 51 Cod Fiscal)
Depunerea declaraţiei privind opţiunea de depunere lunară a Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate (D112) de către persoanele care depun trimestrial această declaraţie, conform art. 29619 Cod Fiscal.
Niciun comentariu :
Trimiteți un comentariu